Reklam Harcamalarının Vergilendirilmesi: KDV2 Nedir?

Reklam Harcamalarının Vergilendirilmesi: KDV2 Nedir?

Günümüzde internet üzerinden yapılan alışverişlerin artmasıyla birlikte, işletmeler reklam bütçelerinin büyük bir kısmını dijital reklamlara ayırmaktadır. Peki, internet üzerinden yapılan reklam harcamalarının vergilendirilmesi nasıl olmaktadır ve KDV2 nedir?

İnternet Üzerinden Yapılan Reklam Harcamaları

İnternet reklamları denildiğinde akla gelen ilk iki dev şirket, Facebook ve Google'dır. Bu iki şirket, reklam vermek isteyen işletmelere geniş kitlelere ulaşabilme imkanı sunan platformlar oluşturmuşlardır.

Facebook (Business Manager)

Dünya genelinde 2 milyar civarında kullanıcısı olan Facebook, reklam verenler için Business Manager adı verilen bir model sunmaktadır. İşletmeler, bu platform üzerinden Facebook kullanıcılarına hitap eden reklamlarını yayınlayabilir ve aktif olan reklamlarını düzenleyebilirler. Instagram da Facebook’un bünyesinde olduğundan, reklam verenler Instagram üzerinden de hedef kitlelerine ulaşabilirler.

Google (Google Ads)

Google’ın sunduğu Google Ads reklam hizmeti, reklam verenlerin reklamlarını belirli anahtar kelimelerle ilişkilendirerek Google arama sonuçlarında görünmesini sağlar. Ayrıca, Google’ın web site sahipleri için sunduğu AdSense hizmetiyle, web sitelerindeki reklamlar da bu platform aracılığıyla gösterilmektedir.

İnternet Üzerinden Yapılan Reklam Harcamalarının Vergilendirilmesi

Türkiye’de vergi mükellefleri, yurtdışından aldıkları dijital hizmetler için 2 No’lu KDV beyannamesi ile vergi ödemekle yükümlüdürler. Bu durumda, reklam hizmeti sağlayan yurtdışı firmalar adına vergi kesintisi yapılır. Stopaj oranı ise %15 olarak belirlenmiştir. Yani, reklam harcamalarını yurt dışındaki platformlar (Google, Facebook gibi) üzerinden yapan işletmeler, bu firmalara ödedikleri tutar üzerinden belirli bir vergi kesintisi yapmak zorundadırlar.

Bir Örnekle KDV2 ve Stopaj Hesaplaması

Örneğin, 1.000 TL değerinde bir reklam hizmeti alındığını varsayalım.

1.000 TL için %15 stopaj kesintisi uygulandığında, brüt tutar şöyle hesaplanır:

• 1.000 TL / (1 - %15) = 1.176,47 TL (brüt tutar)

Şimdi, hesaplamayı tersten yapalım:

• 1.176,47 TL’nin %15’i 176,47 TL eder.

• 1.176,47 TL – 176,47 TL = 1.000 TL (net ödeme tutarı)

Bu durumda, KDV ve stopaj hesaplamaları şu şekilde olacaktır:

• %18 KDV: 1.000 TL * 18% = 211,76 TL (KDV2 beyannamesi ile beyan edilir)

• %15 Stopaj: 176,47 TL (Muhtasar beyannamesi ile beyan edilir)

Not: Ödenen KDV, "İndirilecek KDV" olarak, hesaplanan KDV'lerden düşülürken, stopaj ise gider olarak yazılıp gelir vergisinden düşülmektedir.

Vergi Mükellefi Olmayanlar İçin Durum

Vergi mükellefi olmayanlar, bu tür reklam harcamaları için vergi sorumluluğuna sahip değildir. Bu durumda, reklam hizmeti sağlayıcıları (Google, Facebook vb.) 3 No’lu KDV beyannamesi vererek yapılan hizmetin KDV’sini ödemekle yükümlüdürler.

İnternetten reklam veren işletmeler, dijital platformlar üzerinden reklam harcamalarına ilişkin vergilendirme işlemlerini doğru bir şekilde yerine getirmelidirler. KDV2 beyannamesi ile beyan edilen reklam harcamaları, işletmelere vergi avantajları sağlar ve aynı zamanda yasal yükümlülüklerini yerine getirmelerine yardımcı olur. Ticari hesaplar üzerinden reklam veren işletmeler, bu hizmetleri gider olarak yazıp vergilerini düzenli bir şekilde ödeyebilirler.